11月13日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，包括优化住房交易契税政策，明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策。国家税务总局同时发布公告，降低土地增值税预征率下限。2024年12月1日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按公告执行。
相关税收调整前后变化
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分类 |
新政前 |
新政后 |
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契税 |
1、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。2、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。(北京市、上海市、广州市、深圳市不实施该项，采用当地规定的契税税率3%) |
1、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。2、对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。 |
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增值税 |
北上广深之外的城市，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。对于北上广深四个一线城市，通知要求购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的另作规定，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。 |
北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。 |
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土地增值税 |
各地区预征率下限，东部地区为2%，中部和东北地区为1.5%，西部地区为1%。 |
将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。调整后，东部地区为1.5%，中部和东北地区为1%，西部地区为0.5%。 |
资料来源：观研天下整理
在购买新房时居民需缴纳的税费主要为契税，二手房交易在契税的基础上，买卖双方通常还需分担增值税、个人所得税，部分城市还需要缴纳房产税。此次契税优惠涉及的年规模或可达千亿级。整体来看，2023年公共财政中契税收入5910亿元，为土地和房地产相关税收中占比最多的分项，其中契税税率较高的四个一线城市2023年契税总收入817亿元。
此前，财政部发布通知，提前下达2025年部分中央财政城镇保障性安居工程补助资金预算566亿元，主要用于住房保障、城中村改造、老旧小区改造和棚户区（城市危旧房）改造等领域，以确保相关项目的顺利实施和资金的及时到位。财政部明确，该项资金待2025年预算年度开始后，按规定程序拨付使用，具体使用范围按照相关资金管理办法执行。
提前下达2025年部分中央财政城镇保障性安居工程补助资金分配表
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地区(单位) |
住房保障 |
城中村改造 |
老旧小区改造 |
棚户区（城市危旧房）改造 |
提前下达数（万元） |
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合计 |
1190000 |
1000000 |
3320000 |
150000 |
5660000 |
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东部地区 |
498415 |
389571 |
711059 |
7160 |
1606205 |
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北京 |
20503 |
7040 |
11889 |
0 |
39432 |
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天津 |
12424 |
20311 |
28575 |
103 |
61413 |
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辽宁(不含大连) |
19319 |
12693 |
77043 |
3942 |
112997 |
|
大连 |
11288 |
9422 |
0 |
421 |
21131 |
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上海 |
23751 |
3136 |
23528 |
260 |
50675 |
|
江苏 |
106567 |
51435 |
58505 |
1243 |
217750 |
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浙江(不含宁波) |
90782 |
9952 |
31570 |
33 |
132337 |
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宁波 |
18710 |
17468 |
1062 |
0 |
37240 |
|
福建(不含厦门) |
18287 |
8280 |
117723 |
540 |
144830 |
|
厦门 |
5086 |
37638 |
0 |
121 |
42845 |
|
山东(不含青岛) |
27673 |
72644 |
177671 |
0 |
277988 |
|
青岛 |
11753 |
22330 |
25593 |
0 |
59676 |
|
广东(不含深圳) |
113736 |
103479 |
151460 |
497 |
369172 |
|
深圳 |
18536 |
13743 |
6440 |
0 |
38719 |
|
中部地区 |
374130 |
339257 |
1447389 |
40563 |
2201339 |
|
河北 |
23316 |
13299 |
60695 |
3308 |
100618 |
|
山西 |
14174 |
27893 |
74191 |
813 |
117071 |
|
吉林 |
19338 |
5415 |
58172 |
534 |
83459 |
|
黑龙江 |
49611 |
6436 |
127628 |
444 |
184119 |
|
安徽 |
39902 |
17464 |
106508 |
4459 |
168333 |
|
江西 |
67109 |
17263 |
204045 |
9151 |
297568 |
|
河南 |
58217 |
181718 |
122605 |
308 |
362848 |
|
湖北 |
52347 |
39192 |
411606 |
5594 |
508739 |
|
湖南 |
44230 |
30577 |
271530 |
15952 |
362289 |
|
海南 |
5886 |
0 |
10409 |
0 |
16295 |
|
西部地区 |
317455 |
271172 |
1161552 |
102277 |
1852456 |
|
内蒙古 |
16096 |
0 |
106188 |
3037 |
125321 |
|
广西 |
40957 |
26123 |
59069 |
30078 |
156227 |
|
重庆 |
26596 |
19527 |
185754 |
12313 |
244190 |
|
四川 |
57586 |
45424 |
321234 |
22648 |
446892 |
|
贵州 |
40427 |
40252 |
53743 |
13201 |
147623 |
|
云南 |
44799 |
35868 |
158339 |
14593 |
253599 |
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西藏 |
1284 |
0 |
28770 |
953 |
31007 |
|
陕西 |
24457 |
100070 |
104363 |
190 |
229080 |
|
青海 |
2230 |
0 |
12906 |
641 |
15777 |
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宁夏 |
4365 |
0 |
13139 |
908 |
18412 |
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新疆 |
20957 |
3908 |
77991 |
196 |
103052 |
|
兵团 |
12119 |
0 |
17769 |
278 |
30166 |
资料来源：观研天下整理（WYD）
综上所述，在国家部门多方面支持下，利好我国保障性住房行业发展。
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